ضريبة القيمة المضافة من الضرائب الحديثة التي تم تطبيقها في المملكة العربية السعودية ضمن رؤية 2030، وتهدف هذه الضريبة إلى تنويع مصادر الدخل ودعم الاقتصاد الوطني، وتُفرض ضريبة القيمة المضافة على معظم السلع والخدمات التي يتم بيعها وشراؤها داخل المملكة، وتُعد من الضرائب غير المباشرة حيث يتحملها المستهلك النهائي، وتقوم المنشآت بتحصيلها عند البيع ثم تحويلها للهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك، وتتنوع نسب الضريبة حسب نوع الخدمة أو السلعة، ويحتاج الأفراد وأصحاب الأعمال إلى فهم آلية تطبيقها وآثارها المالية لضمان الالتزام بها.

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة تُفرض على الفرق بين سعر البيع وسعر الشراء في كل مرحلة من مراحل سلسلة الإمداد، وهي مطبقة في أكثر من 160 دولة حول العالم، وفي السعودية بدأت بنسبة 5٪ ثم تم رفعها إلى 15٪ في عام 2020، وتشمل:

  • المبيعات في المتاجر التجارية

  • الخدمات مثل الاتصالات والمرافق العامة

  • البيع عبر الإنترنت أو المنصات الرقمية

  • بعض الخدمات المهنية مثل المحاماة والمحاسبة

  • بيع وتأجير العقارات التجارية

الفئات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة

تستهدف الضريبة المنشآت التي تزاول نشاطًا اقتصاديًا داخل المملكة، وتشمل:

  • الشركات الصغيرة والمتوسطة

  • المحلات التجارية الكبرى

  • المكاتب المهنية والخدمية

  • المتاجر الإلكترونية المسجلة رسميًا

  • مقدمو الخدمات الطبية أو التعليمية غير المعفاة

السلع والخدمات المعفاة من الضريبة

رغم شمول الضريبة لعدد كبير من السلع والخدمات، إلا أن هناك حالات استثناء محددة من الضريبة، مثل:

  • خدمات التعليم العام والخاص المعتمد

  • خدمات الرعاية الصحية الأساسية

  • بعض الأدوية والأجهزة الطبية

  • الصادرات خارج المملكة

  • البيع أو الإيجار السكني للمواطنين بشروط معينة

طريقة احتساب ضريبة القيمة المضافة

يتم احتساب الضريبة على النحو التالي:

  • ضرب قيمة السلعة أو الخدمة في نسبة الضريبة المحددة (15٪)

  • جمع الناتج مع السعر الأساسي لإظهار السعر النهائي

  • تُفصل الضريبة في الفاتورة بشكل واضح للعميل

  • تقوم المنشأة بتجميع الضريبة شهريًا أو ربع سنويًا

  • تسددها إلى الهيئة عبر البوابة الإلكترونية

التسجيل في نظام الضريبة للمنشآت

تُلزم الهيئة المنشآت التي تتجاوز إيراداتها السنوية حدًا معينًا بالتسجيل في النظام الضريبي، وذلك عبر الخطوات التالية:

  • الدخول إلى موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك

  • اختيار "تسجيل ضريبة القيمة المضافة"

  • إدخال بيانات النشاط والإيرادات السنوية

  • إصدار شهادة تسجيل ضريبي

  • الالتزام بإصدار فواتير إلكترونية تحمل الرقم الضريبي

عقوبات عدم الالتزام بضريبة القيمة المضافة

تفرض الهيئة غرامات صارمة على المنشآت المخالفة لأحكام الضريبة، وتشمل:

  • غرامة مالية على عدم التسجيل في الموعد المحدد

  • غرامات على التأخير في تقديم الإقرارات

  • غرامة على عدم إصدار فواتير ضريبية صحيحة

  • إيقاف الخدمات الحكومية عن المنشأة

  • إدراج المنشأة في القائمة السوداء في حال التكرار

ضريبة القيمة المضافة أصبحت جزءًا أساسيًا من النظام المالي في المملكة، وتطبيقها يسهم في دعم مشاريع التنمية وتنويع مصادر الدخل، وعلى الأفراد والمنشآت الالتزام بها ومعرفة تفاصيلها لضمان سير الأعمال بشكل قانوني، كما يُنصح بمتابعة تحديثات الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك لتفادي أي مخالفات أو غرامات قد تترتب على الإهمال أو الجهل بأحكام الضريبة.